Buhalterijos špargalkė

Balanso ataskaita yra įmonės finansų apžvalga tam tikrą datą (skirtingai nei Pelnas ir nuostolis, kuris yra analizė per tam tikrą laikotarpį).

• Turtas yra įmonės turtas ir prekės, kurias ji turi. Ilgalaikis turtas apima pastatus ir biurus, o trumpalaikis turtas apima banko sąskaitas ir grynus pinigus. Kliento skola yra turtas. Darbuotojas nėra turtas.

• Įsipareigojimai yra įsipareigojimai, kylantys iš praeities įvykių, kuriuos įmonė turės apmokėti ateityje (komunaliniai mokesčiai, skolos, neapmokėti tiekėjai). Įsipareigojimai taip pat gali būti apibrėžti kaip finansavimo šaltinis, kuris yra suteiktas įmonei, dar vadinamas svertu.

• Nuosavas kapitalas yra suma lėšų, kurios įneštos įmonės savininkų (įkūrėjų arba akcininkų), pridėjus anksčiau sukauptą pelną (arba nuostolius). Kiekvienais metais grynasis pelnas (arba nuostoliai) gali būti pranešami kaip sukauptas pelnas arba paskirstomi akcininkams (kaip dividendai).

Kas yra nuosavybė (turtas), buvo finansuotas per grąžintinas skolas (įsipareigojimai) arba nuosavą kapitalą (pelnas, kapitalas).

Skiriamas skirtumas tarp turto ir išlaidų:

• Turtas yra išteklius, turintis ekonominę vertę, kurį asmuo, įmonė ar šalis valdo arba kontroliuoja tikėdamasi, kad jis suteiks ateityje naudą. Turtas yra nurodomas įmonės balanse. Jis yra perkamas arba sukuriamas siekiant padidinti įmonės vertę arba jos veiklos naudą.

• Išlaidos yra veiklos sąnaudos, kurias įmonė patiria, kad generuotų pajamas.

Pelno ir nuostolių (P&L) ataskaita rodo įmonės veiklos rezultatus per tam tikrą laikotarpį, paprastai per ketvirtį ar finansinius metus.

• Pajamos reiškia pinigus, kuriuos įmonė uždirba parduodama prekes ir/arba paslaugas.

• Parduotų prekių savikaina (COGS, dar žinomas kaip „Pardavimo savikaina“) reiškia prekių pardavimo išlaidas (pvz., medžiagų ir darbo sąnaudas, naudojamas prekėms sukurti).

  • Bendrasis pelnas yra lygus pajamoms iš pardavimų minus parduotų prekių savikaina.

  • Veiklos išlaidos (OPEX) apima administravimo, pardavimų ir tyrimų bei plėtros atlyginimus, nuomą ir komunalines paslaugas, įvairias išlaidas, draudimus ir viską, kas yra viršijus parduotų produktų ar pardavimo išlaidas.

Turtas = Įsipareigojimai + Nuosavybė

Sąskaitų planas

Sąskaitų planas yra sąrašas, kuriame nurodytos visos įmonės sąskaitos: tiek balanso sąskaitos, tiek pelno ir nuostolio sąskaitos. Kiekviena ūkinė operacija registruojama debetuojant ir kredituojant kelias sąskaitas žurnalo įraše. Tam tikra prasme, sąskaitų planas yra tarsi įmonės DNR!

Kiekviena sąskaita, pateikta sąskaitų plane, priklauso konkrečiai kategorijai. Odoo sistemoje kiekviena sąskaita turi unikalų kodą ir priklauso vienai iš šių kategorijų:

• Nuosavybė ir subordinuota skola

  • Nuosavas kapitalas yra pinigų suma, kurią bendrovės akcininkai investavo, kad finansuotų bendrovės veiklą.

  • Pavaldžiosios skolos yra pinigų suma, kurią trečioji šalis paskolino įmonei jos veiklai finansuoti. Įmonės likvidavimo atveju šios trečiosios šalys yra kompensuojamos pirmiau nei akcininkai.

• Ilgalaikis turtas yra apčiuopiami (t. y., fiziniai) daiktai ar nuosavybės, kuriuos įmonė įsigyja ir naudoja savo prekių ir paslaugų gamybai. Ilgalaikis turtas yra ilgalaikės investicijos. Tai reiškia, kad turtas turi naudingą tarnavimo laiką, trunkantį daugiau nei vienerius metus. Tai taip pat apima nekilnojamąjį turtą, gamyklas ir įrangą (dar vadinamą „NTG“) ir yra apskaitomi balanse su šia klasifikacija.

• Trumpalaikis turtas ir įsipareigojimai

  • Trumpalaikio turto sąskaita yra balanso eilutė, nurodyta turto skyriuje, kuri apima visą įmonės turtą, kurį galima paversti grynaisiais per vienerius metus. Trumpalaikis turtas apima grynuosius pinigus, grynųjų pinigų ekvivalentus, gautinas sumas, atsargų inventorių, rinkos vertės vertybinius popierius, iš anksto sumokėtus įsipareigojimus ir kitą likvidų turtą.

  • Trumpalaikiai įsipareigojimai yra įmonės trumpalaikės finansinės prievolės, kurios turi būti padengtos per vienerius metus. Pavyzdys trumpalaikio įsipareigojimo yra pinigai, kuriuos įmonė skolinga tiekėjams ir kurie pateikiami kaip mokėtinos sumos.

• Banko ir grynųjų pinigų sąskaitos

  • Banko sąskaita yra finansinė sąskaita, kurią tvarko bankas arba kita finansų institucija, kurioje fiksuojami finansiniai sandoriai tarp banko ir kliento.

  • Grynųjų pinigų sąskaita arba kasos knyga gali reikšti žurnalą, kuriame registruojamos visos grynųjų pinigų operacijos. Grynųjų pinigų sąskaita apima tiek grynųjų pinigų gavimo, tiek grynųjų pinigų mokėjimo žurnalus.

• Išlaidos ir pajamos

  • Išlaidos yra operacijų sąnaudos, kurias įmonė patiria, kad gautų pajamų. Tai paprastai apibūdinama kaip kaina, kurią reikia išleisti, norint ką nors gauti. Dažnos išlaidos apima mokėjimus tiekėjams, darbuotojų atlyginimus, nuomos mokesčius už gamyklas ir įrangos nusidėvėjimą.

  • Terminas „pajamos“ paprastai reiškia sumą pinigų, turto ir kitų vertės perdavimų, gautų per nustatytą laikotarpį mainais už paslaugas ar produktus.

Pavyzdys

*: Negalima vienu metu pasirinkti „Kliento grąžinimo“ ir „Kliento mokėjimo“ langelius, nes jie yra prieštaringi.

Balansas = Debetas - Kreditas

Dienoraščio įrašai

Kiekvienas įmonės finansinis dokumentas (pvz., sąskaita faktūra, banko ataskaita, darbo užmokesčio lapelis, kapitalo padidinimo sutartis) įrašomas kaip žurnalo įrašas, veikiantis keletą sąskaitų.

Kad žurnalo įrašas būtų subalansuotas, visų debetų suma turi būti lygi visų kreditų sumai.

apskaitos įrašų pavyzdžiai įvairioms operacijoms. (žr. entries.js)

Susitaikymas

Susitaikymas yra procesas, kuriuo sujungiami žurnalo elementai iš tam tikros sąskaitos ir suderinami kredito bei debeto įrašai.

Pagrindinis tikslas yra susieti mokėjimus su atitinkamomis sąskaitomis faktūromis ir pažymėti jas kaip apmokėtas. Tai atliekama suderindami gautinas ir (arba) mokėtinas sąskaitas.

Sutaikymas atliekamas automatiškai sistemos, kai:

• mokėjimas yra registruojamas tiesiogiai sąskaitoje faktūroje

• ryšiai tarp mokėjimų ir sąskaitų faktūrų nustatomi banko suderinimo procese

Kliento pareiškimo pavyzdys

Gautinos sumos	Debetas	Kreditas
Sąskaita faktūra 1	100
Dalinė įmoka 1/2		Suprantu. Prašome duoti man tekstą.
Sąskaita faktūra 2	65
Dalinė mokėjimo dalis 2/2		Suprantu. Prašau duoti man tekstą.
Mokėjimas 2		65
Sąskaita faktūra 3	Prašau pateikti man tekstą.
Viso mokėti	Prašau pateikti man tekstą.

Banko suderinimas

Banko suderinimas yra banko išrašo eilučių (pateiktų jūsų banko) palyginimas su viduje įrašytomis operacijomis (mokėjimai tiekėjams arba iš klientų). Kiekvienai banko išrašo eilutei gali būti:

• sutapinta su anksčiau užregistruotu mokėjimu: mokėjimas užregistruojamas, kai gaunamas kliento čekis, o tada sutaprinamas tikrinant banko išrašą.

• užregistruotas kaip naujas mokėjimas: mokėjimo žurnalo įrašas sukuriamas ir sutikrinamas su susijusia sąskaita faktūra apdorojant banko išrašą.

• užfiksuota kaip kita operacija: banko pervedimas, tiesioginis mokėjimas ir pan.

Odoo turėtų automatiškai suderinti daugumą operacijų; tik kelios iš jų turėtų reikalauti rankinio peržiūrėjimo. Kai banko suderinimo procesas bus baigtas, Odoo banko sąskaitos balansas turėtų sutapti su banko išrašo balansu.

Čekių tvarkymas

Yra du būdai valdyti čekius ir vidinius pavedimus:

• Du žurnalo įrašai ir suderinimas

• Vienas žurnalo įrašas ir banko suderinimo aktas

Pirmasis žurnalo įrašas sukuriamas užregistravus mokėjimą pagal sąskaitą faktūrą. Antrasis sukuriamas užregistravus banko išrašą.

Paskyra	Debetas	Kreditas	Susitaikymas
Gautina sąskaita		100	Sąskaita faktūra ABC
Nepajamos lėšos	100		Patikrinkite 0123

Paskyra	Debetas	Kreditas	Susitaikymas
Nepajamos lėšos		100	Patikrinkite 0123
Bankas	100

Žurnalo įrašas sukuriamas registruojant mokėjimą pagal sąskaitą faktūrą. Atlikus banko išrašų suderinimą, išrašo eilutė susiejama su esamu žurnalo įrašu.

Paskyra	Debetas	Kreditas	Susitaikymas	Banko išrašas
Gautina sąskaita		100	Sąskaita faktūra ABC
Bankas	100			Pranešimas XYZ